נוהל גילוי מרצון הוא מהלך חסר תקדים מצד רשות המסים, שנפתח כעת לפרק זמן מוגבל של שנה בלבד עד ליום 31.8.2026. מדובר בהזדמנות חד פעמית להסדיר הכנסות ורווחים שלא דווחו בעבר, לרבות הכנסות מקריפטו, שכירויות ונכסים פיננסיים במסלולים שיכולים לקצר משמעותית את תהליך ההסדרה.מאות משקיעים כבר החלו לפעול, מתוך הבנה שהסדרת המצב מול רשויות המס עכשיו היא לא רק חכמה, אלא גם קריטית. אם גם לכם יש הכנסות לא מדווחות זה הזמן לפעול.
בואו להכיר את ארבעת השלבים בתהליך גילוי מרצון:
הגשת בקשה לגילוי מרצון ובדיקת זכאות בחקירות ומודיעין
קבלת אישור עקרוני \ דחייה לגילוי מרצון.
במסלול הירוק : הגשת דוחות ותשלומי מס
במסלול רגיל: דיונים והגעה להסכם שומות עם רשות המיסים.
תשלום המס וקבלת חסינות פלילית בשני המסלולים.
- בעלי נכסי נדל"ן, חשבונות בנק או השקעות בחו"ל שלא דווחו.
- מי שסחר או מחזיק בקריפטו בלי לדווח על הרווחים.
- מקבלי הכנסות משכירות, עבודה או השקעות (בארץ או בחו"ל) ללא דיווח.
- יורשים של נכסים שלא דווחו על ידי הדור הקודם.
- מי שפתח חברה או חשבון זר ולא הסדיר דיווח מול רשות המסים.
רשות המסים השיקה נוהל גילוי מרצון כללי, התקף עד 31 באוגוסט 2026, המאפשר להסדיר דיווחי מס שגויים גם בנוגע לשכירויות דירה ונכסים. במסגרת הנוהל, יכולים לקבל חסינות מהליכים פליליים בתנאי לגילוי כן ומלא של המידע ואי קיום חקירה קודמת בעניינם. הוא חל, למשל, על הכנסות משכר דירה למגורים עד 250,000 ₪ בשנה ועל עבירות לפי חוק מיסוי מקרקעין. קרא עוד
רשות המסים מציעה שני מסלולי גילוי מרצון: האחד, נוהל כללי עד 31 באוגוסט 2026, מתאים לתיקון עבירות מס כלליות כמו הכנסות לא מדווחות משכר דירה ונכסים, בתנאי לגילוי כן וללא חקירה קודמת. השני, נוהל ייעודי למשקיעי קריפטו מיועד למי שהבנקים סירבו לקלוט מהם כספי מס מרווחי מטבעות וירטואליים.קרא עוד
לא בטוחים אם אתם זכאים להסדרה מהירה לפי הנוהל החדש?
שולקין פתרונות מיסוי מציע מעטפת מקצועית מלאה תחת קורת גג אחת אנליסטים מומחים בבלוקצ'יין, רואי חשבון ועורכי דין המתמחים במיסוי. השילוב הזה מאפשר להעניק פתרון מקיף, מדויק ומותאם אישית החל מהחישובים הטכניים ועד הייצוג מול רשות המיסים.
שאלות נפוצות
לא חובה, אך מומלץ מאוד להיעזר ברו"ח או עו"ד המתמחים במיסוי כדי לוודא שהבקשה מוגשת נכון ותינתן חסינות.
רואי חשבון, יועצי מס ועורכי דין בעלי ניסיון בתחום המס והקריפטו.
באמצעות טופס מקוון באתר רשות המסים, בצירוף כל המסמכים והמידע הרלוונטיים.
טופס הצהרה (נספח ב’), ייפוי כוח במקרה של ייצוג, דוחות מס, הסכמי שכירות, דפי בנק, הצהרות הון וכל מסמך המוכיח את ההכנסות שלא דווחו.
היתרון המרכזי של הנוהל הוא התחייבות המדינה לא לנקוט בהליכים פליליים בגין עבירות המס שפורטו בבקשה, כל עוד הגילוי נעשה בתום לב ובהתאם לתנאי הנוהל.
ככל שיש לך הכנסות לא מדווחות מומלץ להסדיר בהקדם. המתנה חושפת אותך לסיכון שהרשות תגלה את ההכנסות, ואז לא תוכל ליהנות מהחסינות.
עלולות להינקט סנקציות פליליות ואזרחיות, לרבות קנסות, ריבית והעמדה לדין.
כן, כל עוד עמדת בתנאי הנוהל והבקשה אושרה, המידע לא ישמש נגדך בהליך פלילי.
בנוהל הנוכחי לא. ההליך הוא מקוון בלבד וכולל פרטים מלאים של המבקש.
המס יחושב לפי החוק הרלוונטי (מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין), כולל קרן מס, הצמדה, ריבית ולעיתים גם קנסות אזרחיים.
אי דיווח על נכסים או הכנסות מהווה עבירת מס פלילית. ללא גילוי מרצון, ניתן להטיל קנסות גבוהים, ריבית, עיצומים כספיים ואף עונשי מאסר.
כן. ירושות ומתנות אינן חייבות במס עצמן, אך חובה לדווח על קבלתן לרשות המסים. כאשר הכספים מושקעים או מניבים הכנסה ההכנסה חייבת במס.
מה כולל נוהל גילוי מרצון 2025?
הימנעות מקנסות פליליים.
תיאום מס מול רשות המסים.
שמירה על שקיפות מול הבנקים.
סגירת מעגלים פיננסיים בעידן של רגולציה גוברת.
המסלול הירוק מיועד למקרים פשוטים יחסית כמו הכנסות משכירות, קריפטו או חשבון בנק קטן בחו"ל שבהם אין חשש לכוונה פלילית או הסתרה מתוחכמת. מדובר במסלול מקוצר שמאפשר טיפול מהיר, בתנאים מקלים וללא צורך בהגשת מסמכים רבים.
מיועד למי שיש לו הכנסות לא מדווחות ביקפים נמוכים לדוגמה:
רווחים מקריפטו עד כ500,000 ₪
שכירות או רווחים מהשקעות עד כ300,000 ₪
חשבון בנק או קרן בחו"ל שלא דווח עליה בעבר עד כ1 מיליון ₪
המסלול הרגיל, לעומת זאת, מתאים למקרים מורכבים יותר נכסים גדולים, פעולות רבות בחו"ל או דיווחים שהיו צריכים להתבצע לאורך זמן. כאן נדרש הליך מלא יותר, אך גם הוא מעניק חסינות מהליכים פליליים למי שעומד בתנאים.
המסלול הרגיל למי שיש יותר מה להסדיר
מיועד למקרים עם היקף כספי רחב יותר או מורכבות לדוגמה:
קריפטו בהיקפים של מיליוני שקלים
נכסים פיננסיים או נדל"ן שלא דווחו לאורך שנים
הכנסות מחו"ל עם תנועות רבות, חשבונות בלתי מדווחים, נאמנויות, וכו'
