ניכוי מס במקור בקריפטו פתרון נוח או מלכודת מס?

בשנים האחרונות נכנס לשימוש נרחב מנגנון של ניכוי מס במקור על מכירת מטבעות קריפטוגרפיים, בעיקר דרך פלטפורמות ואפליקציות מסחר שונות.
הרעיון מאחוריו היה חיובי: להקל על משקיעי קריפטו בהתנהלות מול הרגולציה, לצמצם חיכוך עם רשויות המס, ולאפשר תשלום מס פשוט, אוטומטי וברור.

בפועל התמונה מורכבת הרבה יותר.

מתי ניכוי מס במקור בקריפטו כן יכול לעבוד?

ניכוי מס במקור בקריפטו יכול להיות תקין רק בתנאי אחד ברור:
כאשר כל הפעילות מתבצעת בתוך “גן סגור” מול אותו נותן שירות.

מה זה אומר בפועל?

• רכישת הקריפטו אצל ספק אחד

• החזקה אצל אותו ספק

• מכירה אצל אותו ספק

• ללא העברות לארנקים חיצוניים

• ללא פעילות מסחר נוספת מחוץ לפלטפורמה

רק במצב כזה נותן השירות רואה את מלוא היסטוריית העלות והרווח, ויכול  לפחות תיאורטית לבצע חישוב רווח הון סביר.

מתי החישוב כבר לא נכון?

ברגע שיוצאים מהגן הסגור הבעיה מתחילה.

לדוגמה:

• רכשתם קריפטו אצל ספק מורשה

• העברתם אותו לארנק פרטי

• החזרתם חלק מהקריפטו לצורך מכירה

• בוצע ניכוי מס במקור

במצב כזה, נותן השירות אינו רואה:

• פעולות מסחר שבוצעו בארנק

• רווחים או הפסדים ביניים

• שינויי עלות מקור

• מימושים קודמים

התוצאה: חישוב מס שגוי.

תרחיש מורכב והטעות מתעצמת

במקרים מורכבים יותר:

• קניתם קריפטו

• הוצאתם חלק לארנק

• ביצעתם מסחר, צברתם רווחים והפסדים

• החזרתם את היתרה לאותו ספק

• בוצעה מכירה נוספת עם ניכוי מס במקור

כאן כבר מדובר בבעיה מהותית:
ניכוי המס מתבצע מבלי להביא בחשבון את התמונה הכלכלית האמיתית של הפעילות כולה.

הבעיה האמיתית חוסר מודעות

הבעיה המרכזית אינה רק במנגנון עצמו, אלא בחוסר המודעות אליו:

• משקיעים רבים בטוחים שניכוי מס במקור “סוגר להם את הפינה”

• רואי חשבון ויועצי מס רבים אינם מודעים לכך שהחישוב עשוי להיות שגוי מהיסוד

• גם פקידי מס הכנסה, במקרים לא מעטים, מסתמכים על אישורי ניכוי מס מבלי לבחון את החישוב עצמו

בפועל, רק חישוב מלא ומדויק של כלל טרנזקציות הקריפטו, לפי כללי רווח הון, יכול לתת תמונה נכונה של חבות המס האמיתית.

ומה המשמעות עבורך?

אם בוצע לך ניכוי מס במקור על מכירות קריפטו, במיוחד בשנים 2023–2024, ייתכן מאוד ש:

• שילמת מס עודף

• החישוב לא הביא בחשבון הפסדים

• מגיע לך החזר מס

ניכוי מס במקור הוא כלי  לא תחליף לבדיקה מקצועית.