הכנסות משכר דירה בישראל מה חייבים לדעת? ואיך גילוי מרצון יכול להציל אותך?
בעלי דירות להשכרה בישראל נתקלים בשאלה קריטית אחת: מתי חייבים לשלם מס על הכנסות מהשכרת דירה למגורים?
בעוד שחלק מהמשכירים מנצלים את הפטורים הקיימים, רבים אינם מודעים לכך שהעלמת הכנסה עלולה להיחשב לעבירה פלילית.
המאמר הבא מסביר מהם מסלולי המיסוי הקיימים, מתי ניתן פטור, ואיך הליך גילוי מרצון מאפשר להסדיר הכנסות שלא דווחו מבלי להסתבך מול רשות המסים.
מסלולי מיסוי על הכנסות משכר דירה
פטור ממס
חוק מס ההכנסה (פטור ממס על הכנסה מהשכרת דירת מגורים) מאפשר למשכיר לקבל פטור מלא ממס, כל עוד סך הכנסותיו מהשכרת דירות למגורים בישראל אינו עולה על תקרת הפטור שנקבעה בחוק.
נכון לשנת 2025, תקרת הפטור עומדת על 5,654 שקלים לחודש.
הפטור חל גם כאשר למשכיר יש יותר מדירה אחת, כל עוד ההכנסה הכוללת מכל הדירות אינה עוברת את התקרה.
פטור חלקי
כאשר ההכנסה משכר דירה גבוהה מתקרת הפטור אך נמוכה מכפל התקרה (כ-11,308 שקלים לחודש בשנת 2025), ניתן ליהנות מפטור חלקי.
במילים פשוטות ככל שסכום ההכנסה גבוה יותר, כך סכום הפטור קטן בהתאם.
מס מופחת של 10%
משכירים שבוחרים לוותר על הפטור יכולים לבחור במסלול מיסוי חלופי תשלום מס בשיעור קבוע של 10% מההכנסה משכירות למגורים, בהתאם לסעיף 122 לפקודת מס הכנסה.
במסלול זה לא ניתן לנכות הוצאות, אך הוא פשוט וברור, ומתאים במיוחד לבעלי הכנסה קבועה וגבוהה משכירות.
חובת הדיווח והסיכונים
גם כאשר קיימת זכאות לפטור, חשוב להבין שקיימת חובת דיווח במקרים שבהם ההכנסה עוברת את התקרה.
אי-דיווח עלול להוביל לקנסות, ריבית, הצמדה ואף להליכים פליליים מצד רשות המסים.
לאורך השנים נרשמו לא מעט מקרים שבהם בעלי דירות נתפסו על העלמת הכנסות משכר דירה.
כך למשל, זוג מהוד השרון נחקר לאחר שהתברר כי העלים הכנסות מהשכרת נכסים בהיקף של כ-1.5 מיליון שקלים בעשור האחרון.
מקרים כאלה ממחישים עד כמה חשוב לדווח באופן תקין ולפעול לפי החוק.
גילוי מרצון ההזדמנות להסדיר
נוהל גילוי מרצון נועד לעודד נישומים שטרם דיווחו על הכנסות או נכסים לפנות לרשות המסים מיוזמתם, להסדיר את הדיווח, לשלם את המס הנדרש ולקבל חסינות מהליך פלילי, בכפוף לעמידה בתנאי הנוהל.
ההליך מאפשר "פתיחת דף חדש" מול הרשויות, ובמקרים רבים אף מונע קנסות משמעותיים.
במקרה של הכנסות משכירות הנוהל חל גם על הכנסות משכר דירה למגורים בישראל או מחוץ לה, כל עוד סכום ההכנסות שלא דווחו אינו עולה על 250 אלף שקלים בשנה.
זהו פתרון אידיאלי עבור בעלי דירות שהכניסו כספים משכירות אך לא דיווחו עליהם מסיבות שונות החל מחוסר ידע וכלה בפחד מהסתבכות.
איך זה מתקשר לבעלי דירות שלא מדווחים?
בעל דירה שלא דיווח על הכנסותיו משכר דירה עלול למצוא את עצמו חשוף לתשלום מס גבוה, ריבית, הצמדה ואף להליכים פליליים.
נוהל גילוי מרצון מעניק הזדמנות אמיתית להסדיר את המצב לפני שרשות המסים מגיעה אליו בעצמה.
ההליך כולל:
- פנייה יזומה לרשות המסים
- דיווח מלא על ההכנסות שלא דווחו
- תשלום המס הנדרש
- קבלת חסינות מהליך פלילי (בכפוף לעמידה בתנאים)
לאחר השלמת ההליך הנישום סוגר את התיק ויכול להמשיך קדימה בראש שקט ובסטטוס חוקי לחלוטין.
מה כדאי לעשות עכשיו?
- בדקו את ההכנסות שלכם האם אתם עוברים את תקרת הפטור?
- התייעצו עם מומחה מס גם אם נדמה לכם שאתם פטורים, חשוב לוודא זאת מקצועית.
- שקלו גילוי מרצון אם קיימות הכנסות שלא דווחו, זה הזמן לפעול.
- הכינו מסמכים הסכמי שכירות, קבלות ותיעוד תשלומים, כדי שתהליך ההסדרה יעבור במהירות וביעילות.
לסיכום:
הכנסות משכירות דירה בישראל יכולות להיות פטורות ממס או ממוסות בשיעור מופחת בהתאם לגובה ההכנסות ולמסלול שנבחר.
עם זאת, העלמת הכנסות מהשכרה עלולה להוביל לסנקציות חמורות מצד רשות המסים.
נוהל גילוי מרצון לשנת 2025 מהווה הזדמנות ייחודית להסדיר את הנושא בצורה חוקית, מדויקת ושקטה.
ככל שתפעלו מוקדם יותר, כך תוכלו להימנע מהסתבכויות מיותרות, לשמור על מוניטין נקי וליהנות משקט נפשי אמיתי.
