דווקא במקרה של עוסק שמקבל קריפטו, תשלום מיסים דרך ניכוי במקור יכול לשרת נהדר ולהוריד התעסקות עם הנזלה חודש בחודשו.

חובת ניכוי במקור חלה בתנאים מסויימים על החברה המשלמת, כלומר על הלקוח שלכם. כך שניתן לקבוע שיעור ניכוי במקור גבוה יחסית שיתאים לסכום מס הכנסה הצפוי שלכם. מי שידאג להעברת מס הכנסה לרשות המיסים תהיה החברה המשלמת. 

מקדמות:

החובה לשלם מקדמות מס הכנסה רלוונטית לכל עצמאי: עוסק מורשה, עוסק פטור או חברה בע”מ. 

לאחר פתיחת תיק במס הכנסה, בעל העסק מקבל פנקס מקדמות בו יש שוברי תשלום באמצעותם ניתן לדווח ולשלם את המקדמות בהתאם לשיעור שנקבע בפנקס. אל תדאגו, לא חייבים לשלם דרך השובר, אפשר גם באינטרנט. חפשו לינק בהמשך המאמר. 

איך ומי קובע את שיעור המקדמות?

דיווח של המקדמות זה שיעור מסוים שנקבע בפנקס כפול סך המחזור העסקי בתקופת דיווח. אבל מדובר רק במקדמות ושיעור המס הסופי ייקבע לאחר הגשת דוח שנתי למס הכנסה. 

יכול להיווצר מצב, שרשות המיסים קובעים שיעור מקדמות גבוה או נמוך מהמס הצפוי של העוסק. לכן חשוב לבצע הערכה להכנסה נטו של העצמאי ולעשות סימולצית מס שנתית בהתחשב במקורות ההכנסה האחרים (לדוגמא, אם הוא גם שכיר) וגם להתחשב בהטבות מס להן זכאי. 

אחרי סימולציה מס שנתית אפשר לבדוק האם שיעור המקדמה שנקבע מתאים לביצועים העסקיים בפועל.

לדוגמא, עוסק חדש עם הוצאות רבות בשנה ראשונה שצפוי להיות בהפסד, כלל לא צריך לשלם מס הכנסה ואפשר לבקש ביטול מקדמות.

עבור עסקים קיימים יותר קל כי כבר יש היסטוריה של פעילות ושיעור המקדמות לשנה חדשה יתעדכן לפי המחזור העסקי (ההכנסות) של השנה הקודמת. 

עבור אלה כדאי לבצע סימולציית מס פעמיים – שלוש במהלך השנה.

לאחר הגשת הדו"ח השנתי למס הכנסה תתבצע שומה סופית, ויתברר אם הסכום ששילם בעל העסק באמצעות מקדמות מכסה את גובה המס שעליו לשלם בפועל. אם לא, יהיה עליו להשלים את היתרה למס הכנסה ואף יחויב בריבית והצמדה.

אם יתברר שהסכום ששילם באמצעות המקדמות עלה על גובה המס שהיה עליו לשלם, הוא יקבל החזר ממס הכנסה בתוך 90 ימים מיום הגשת הדו"ח השנתי.

רו"ח שמלווה אותכם לאורך השנה מבצע בדיקת מקדמות לפחות מספר פעמים בשנה על מנת לא להגיע למצב חוב גבוה מול רשויות מס.