מפתחים ואנשי הייטק רבים מתחילים את דרכם העצמאית תוך כדי עבודתם כשכירים. כאשר ההכנסה הצדדית מתחילה לגדול (ברוב המכריע של המקרים, כבר בפרויקט הראשון הרי שמדובר בהכנסה גבוהה למדי), עולה השאלה באיזה מבנה נכון לפעול: עוסק מורשה או חברה בע"מ?
תשובתנו הכנה היא שאין תשובה אחת שנכונה לכל אחד ואחת
טעות היא לשער שישנה תשובה אוטומטית. לכן אנו ממליצים שלא למהר לפתוח תיק כזה או אחר, לפני ייעוץ חשבונאי שיכיר את התמונה הכוללת שלכם.
יש מתכנתים שעבורם עוסק מורשה יהיה מבנה פשוט, יעיל ונכון. יהיו מי שיבחרו בעוסק מורשה על אף המיסוי הגבוה, לאור העובדה שמדובר בהתנהלות חשבונאית פשוטה יותר.
עבור אחרים, בעיקר כאשר ההכנסה הכוללת גבוהה יותר וישנה כוונה ממשית להשאיר חלק מהרווחים בתוך הפעילות, חברה בע"מ עשויה להיות אפשרות שכדאי לבחון ברצינות.
במשרדנו שולקין פתרונות מיסוי, אנו עורכים בדיקה יסודית ומעמיקה:
- כמה אתם מרוויחים כשכירים?
- כמה צפוי להיכנס מהפעילות העצמאית?
- כמה מתוך הכסף תצטרכו למשוך למחיה?
- כמה לקוחות יש לכם?
- האם מדובר בפעילות קבועה או זמנית?
- ומה צפוי לקרות בשנה-שנתיים הקרובות?
שאלות אלו הן על קצה המזלג בלבד, ורק אחרי שנבין את המספרים הרי שנוכל להתחיל לדבר ברצינות על מבנה הפעילות.
חושבים היטב כמה צעדים קדימה
אחד המקומות שבהם כדאי להתחיל לבדוק את הנושא הוא כאשר סך ההכנסות מתחיל להגיע לאזור שבו המס האישי כבר נעשה משמעותי. אצל עובד שכיר, חשוב להסתכל לא רק על ההכנסה העצמאית, אלא על כלל ההכנסות יחד: השכר כשכיר, ההכנסה מהפרויקטים, הכנסות בן או בת הזוג ורמת ההוצאות.
קו מסויים של רמת הוצאה החודשית של המשפחה, ככל הנראה לא נרצה לפתוח חברה עד גבול זה של ההכנסות נטו.
עצתנו היא שבמידה ואתם עתידים לקבל פרויקטים באופן עצמאי כפרילנסרים, כבר עתה, פנו לייעוץ מקדים ובדקו מה הדבר הנכון ביותר עבורכם.
מתי נמליץ על חברה בע"מ?
כאשר פועלים כעוסק מורשה, ההכנסה העסקית מצטרפת להכנסה האישית. במילים אחרות; אם אתם כבר שכירים בשכר גבוה, הפרויקטים העצמאיים לא "מתחילים מאפס". הם נכנסים מעל ההכנסה הקיימת, ולכן ממוסים בשיעור שולי גבוה יחסית.
בחברה בע"מ, לעומת זאת, החברה משלמת מס חברות על הרווחים שלה בגובה 23%. חשוב להבין: זהו רק השלב הראשון. כאשר בעל המניות רוצה למשוך את הכסף לכיסו הפרטי, הוא ישלם מס נוסף, למשל באמצעות משכורת או דיבידנד.
לכן חברה לא מבטלת מס; אך היא מאפשרת לתכנן טוב יותר את עיתוי המשיכה ואת השימוש ברווחים.
יש להוסיף לחברה בע"מ יתרונות נוספים שיש לקחת בחשבון:
חברה בע"מ מייצרת רושם שונה, יוקרתי ומערכתי יותר. לעתים עצם ה'טייטל' של "חברה בע"מ", יכול לעשות את ההבדל בין לקוח המעוניין בשירותינו כמתכנתים, לבין לקוח שאיננו חפץ בשירות.
נוסף על כך, בשונה מעוסק מורשה שהוא למעשה האדם הפרטי; חברה בע"מ היא ישות משפטית נפרדת. בכל סוגיה שעלולה לצוץ בהמשך, הרי שהעצמאי המספק את שירותיו כחברה בע"מ, למעשה עוטה על עצמו הגנה משפטית מסוימת. לעתים קריטית.
שאלה שנבקש להעמיק בה: כמה כסף אתם באמת צריכים למשוך?
זהו פרמטר שנבקש לבחון אתכם, כדי לאפיין את הצעד הנכון ביותר מבחינת מבנה הפעילות.
באם כל הרווחים מהפעילות העצמאית נדרשים למחיה שוטפת, לשכירות, משכנתא, משפחה והוצאות אישיות, ייתכן שהיתרון של חברה בע"מ יהיה קטן יותר. במקרה כזה, הכסף ממילא יוצא אליכם, ולכן צריך לבדוק אם המורכבות של חברה מצדיקה את עצמה (ועדיין ייתכן שהמהלך יהיה נכון).
לעומת זאת, אם אתם מרוויחים סכומים גבוהים יותר, אבל בפועל צריכים למשוך רק חלק מהם, התמונה משתנה. מתכנת שמייצר הכנסה גבוהה מהפעילות העצמאית אבל יכול להשאיר חלק מהרווחים בתוך החברה לצורך השקעה, רכישת ציוד, פיתוח מוצר, העסקת עובדים או צמיחה עתידית, עשוי למצוא בחברה בע"מ יתרון תזרימי ומיסויי משמעותי יותר.
מתי דווקא לא כדאי למהר לפתוח חברה?
נתאר את התרחיש הבא ובו מתכנת עם לקוח אחד בלבד; בפועל הלקוח הזה הוא המעסיק של המתכנת או גוף שמתפקד כמעט כמו מעסיק.
במקרה כזה, פתיחת חברה בע"מ והוצאת חשבונית במקום תלוש שכר עלולה להיראות לרשות המסים כמו ניסיון לעטוף יחסי עובד-מעביד במבנה של חברה.
כאן נכנס החשש ממה שמכונה בדרך כלל חברת ארנק. כלומר, מצב שבו אדם נותן שירותים באמצעות חברה, אבל מבחינה מהותית הפעילות דומה יותר לעבודה אישית של בעל השליטה מול גורם אחד. אם בפועל יש יחסי עובד-מעביד, חברה בע"מ לא בהכרח תפתור את הבעיה, ולעיתים אף תייצר סיכון מיותר.
התמונה משתנה כאשר ישנה פעילות אמיתית מול כמה לקוחות. לדוגמה, מתכנת שכיר שממשיך לעבוד במקום עבודה אחד, ובמקביל נותן שירותים לסטארט-אפ נוסף, לחברה בחו"ל ולעוד לקוח ישראלי. כאן הרי שמדובר בפעילות עסקית רחבה יותר, ולא בהכרח בניסיון להחליף תלוש שכר בחשבונית.
לפני שבוחרים מבנה, בודקים מספרים
בשולקין פתרונות מיסוי אנו מלווים שכירים, מתכנתים ויזמים טכנולוגיים בבחינת מבנה הפעילות הנכון עבורם.
את ההחלטות אנו בונים על סמך מספרים ונתונים.
נשמח להזמינכם לפגישת ייעוץ, במסגרתה נבקש לבחון את את הנושא לעומקו, עם שורת שאלות ותבחינים כפי שצוין לעיל.
משרדנו מביא עמו ידע רב, ניסיון עשיר וצוות מקצועי המלווה אתכם בכל צעד וצעד.
המידע במאמר הוא כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס, ייעוץ משפטי או ייעוץ חשבונאי פרטני. לפני פתיחת עוסק מורשה, חברה בע"מ או שינוי מבנה פעילות קיים, מומלץ לבצע בדיקה מקצועית המותאמת לנסיבות האישיות של כל מקרה.
