תקציר:
אפשר לקנות ולמכור ביטקוין במזומן בישראל באמצעות נותן שירות בעל רישיון מתאים ובכפוף לזיהוי הלקוח ולמגבלות הדין. מבחינת מס, מכירה, המרה בין מטבעות או שימוש בקריפטו כתשלום עשויים ליצור אירוע מס גם אם לא הועבר כסף לבנק. כדי להכניס רווחים למערכת הבנקאית נדרש בדרך כלל להציג מקור כספים ונתיב מלא של המטבעות. תיעוד מסודר מראש מקל הן על חישוב המס והן על בדיקות הבנק.
מה חשוב לדעת
- עצם הקנייה וההחזקה בקריפטו אינן יוצרות בדרך כלל אירוע מס, כל עוד לא בוצעו מכירה, המרה, תשלום או פעילות מניבת הכנסה.
- לפי עמדת רשות המסים, המרה מביטקוין לאיתריום או למטבע דיגיטלי אחר נחשבת מימוש לצורכי מס.
- מכירת קריפטו במזומן עשויה להיות חוקית כשהיא נעשית במסגרת המותרת, אך היא עדיין עשויה להיות חייבת בדיווח ובמס.
- הבנק בוחן את מקור הכספים ואת נתיב הקריפטו. דיווח מס לבדו אינו מחליף בדיקת איסור הלבנת הון.
- הפסדים אינם חסרי ערך. דיווח נכון עשוי לאפשר קיזוז מול רווחי הון, בכפוף לתנאים ולמועדי הדיווח.
- תוכנת חישוב כמו Koinly מסייעת לאסוף ולחשב נתונים, אך נדרש לסווג עסקאות ולבדוק שהמידע שלם.
- ישראל התחייבה להתחיל חילופי מידע לפי מסגרת CARF עד 2028. מדינות בקבוצה הראשונה צפויות להתחיל ב-2027.
שיחתי עם אבי דיין
בפרק של הפודקאסט מאחורי ההחלטות עם שולקין, אירחה רו"ח נטלי שולקין את אבי דיין, מנכ"ל ומייסד Bitcoin Change.
השיחה עסקה בפער שבין הדימוי הדיגיטלי והאנונימי של הקריפטו לבין המציאות בישראל, שבה רכישה, מכירה והעברת כספים מתבצעות בתוך מערכת של זיהוי לקוחות, תיעוד, בנקים, מסים ופיקוח.
בפודקאסט בו תוכלו לצפות ממש כאן, דיין הסביר מדוע החברה בחרה לפעול באמצעות סניפים פיזיים וכספומטים. עבור לקוחות רבים, המפגש עם נציג מפחית את החסם הטכנולוגי ומאפשר לקבל עזרה בהתקנת ארנק ובהבנת תהליך הרכישה.
הנוכחות הפיזית גם מאפשרת לעובדים לזהות מצבים חריגים ולשאול שאלות כאשר עולה חשש שהלקוח פועל תחת לחץ או בעקבות הונאה.
האם אפשר לקנות ולמכור ביטקוין במזומן בישראל?
כן. ניתן לבצע עסקת קריפטו במזומן באמצעות נותן שירות הפועל כדין, בכפוף להליכי זיהוי והכר את הלקוח ולמגבלות החלות על שימוש במזומן.
חוק צמצום השימוש במזומן קובע מגבלות על עסקאות עם עוסקים כאשר מחיר העסקה עולה על 6,000 ש"ח. תנאי השירות והמגבלות הספציפיות עשויים להשתנות, ולכן יש לבדוק אותם לפני ביצוע העסקה.
חשוב להפריד בין חוקיות אמצעי התשלום לבין חובת המס. גם כאשר המכירה במזומן נעשית באופן חוקי, מכירת המטבע הדיגיטלי היא פעולה שעשויה ליצור רווח או הפסד לצורכי מס. העובדה שהמזומן לא הופקד בחשבון בנק אינה מבטלת את אירוע המס.
מדוע הבנקים מקשים על הכנסת רווחי קריפטו?
הבנק אינו מסתפק בשאלה אם הלקוח שילם מס. הוא בוחן גם כיצד נרכש הקריפטו, באילו זירות וארנקים עבר, מי היו הצדדים לעסקאות והאם ניתן להסביר את כל שרשרת התנועות. זו בדיקה של מקור כספים ושל סיכוני הלבנת הון.
כאשר לקוח מבקש להכניס סכום משמעותי לבנק, כדאי להתחיל את הבדיקה לפני המכירה. לאחר ניתוח הנתיב ניתן לפנות לבנק עם חישוב מס, מסמכי מקור ולעיתים חוות דעת מקצועית. תכנון מוקדם מפחית את הסיכון למצב שבו הקריפטו כבר נמכר, חבות המס נוצרה, אך הבנק עדיין אינו מוכן לקבל את הכסף.
רשות המסים מפעילה שירות ייעודי ליחידים שצברו רווח ממימוש מטבעות וירטואליים והמערכת הבנקאית בישראל סירבה לקבל את כספי המס. ההליך דורש מסמכים ובדיקות ואינו תחליף להכנת הדיווח עצמו.
אילו פעולות בקריפטו נחשבות לאירוע מס?
חוזר מס הכנסה 5/2018 קובע כי מטבע וירטואלי הוא נכס לצורכי פקודת מס הכנסה. אצל משקיע פרטי, הרווח ממימוש יסווג בדרך כלל כרווח הון. כאשר הפעילות מגיעה לכדי עסק, ההכנסה עשויה להיות מסווגת כהכנסה עסקית. הסיווג תלוי בהיקף, בתדירות, במומחיות, במימון ובנסיבות נוספות.
הפעולות הבאות עשויות ליצור אירוע מס:
- מכירת ביטקוין או מטבע אחר תמורת שקלים, דולרים או מטבע רגיל אחר.
- המרת ביטקוין לאיתריום, ל-USDT או לכל נכס דיגיטלי אחר.
- רכישת מוצר או שירות באמצעות קריפטו.
- שימוש בקריפטו לטעינת כרטיס או לתשלום באמצעות כרטיס המחייב את יתרת הקריפטו.
- קבלת קריפטו בתמורה לעבודה, לשירות או לפעילות עסקית.
העברה בין שני ארנקים השייכים לאותו אדם אינה אמורה ליצור כשלעצמה מכירה. עם זאת, מערכת אוטומטית עלולה לזהות אותה כהוצאה או כהפקדה לא מוסברת אם שני הארנקים לא קושרו כראוי.
מלכודת המס בין שתי שנות מס
בפודקאסט הצגנו דוגמה למשקיע שהשקיע 100,000 ש"ח, ביצע המרה ברווח גדול בסוף שנת 2021 ולאחר מכן השקיע מחדש. הירידה בתיק התרחשה בשנת 2022. מבחינה כלכלית הוא נותר לבסוף עם פחות מההשקעה המקורית, אך לצורכי מס הרווח נוצר בשנת מס אחת וההפסד בשנת המס הבאה.
ככלל, הפסד הון שנוצר בשנה מאוחרת אינו מקוזז לאחור כנגד רווח של שנה קודמת. לכן המשקיע עלול להידרש לשלם מס על רווח שלא נשאר בידיו. תכנון לקראת סוף השנה ובדיקת עסקאות לפני 31 בדצמבר יכולים למנוע חלק מהמצבים האלה.
למה לדווח גם על הפסדי קריפטו?
משקיעים שסיימו שנה בהפסד נוטים להניח שאין טעם להכין חישוב מס.
בפועל, הפסד הון שדווח כדין עשוי לשמש לקיזוז מול רווחי הון אחרים או להישמר לשנים הבאות, בכפוף להוראות הדין ולהגשת הדוחות הנדרשים. ללא נתונים מלאים קשה להוכיח בעתיד את גובה ההפסד ואת מקורו.
נוהל הגילוי מרצון שפעל בשנים 2025 ו-2026 הסתיים ביום 31 באוגוסט 2026. מי שלא דיווח בעבר צריך לבחון את דרך ההסדרה בהתאם לנסיבותיו ולא להניח שהיעדר נוהל פעיל מבטל את חובת הדיווח.
איזה תיעוד צריך לשמור?
תיק קריפטו מסודר צריך לאפשר לאדם חיצוני להבין מאין הגיע הכסף, אילו מטבעות נרכשו, היכן הוחזקו ומה קרה בכל מימוש. מומלץ לשמור:
- חשבוניות ואישורי רכישה מנותני שירות ומזירות מסחר.
- אסמכתאות בנקאיות להעברות ששימשו לרכישת הקריפטו.
- דוחות מלאים מזירות מסחר, לרבות קובצי פעולות ומשיכות.
- כתובות של ארנקים עצמיים ומזהי עסקאות בבלוקצ׳יין.
- אישורי מכירה, קבלות ותיעוד של עסקאות במזומן.
- הסבר בכתב למתנות, הלוואות, תשלומים או העברות בין ארנקים.
אין להסתפק בצילום מסך של היתרה הנוכחית. צילום כזה אינו מציג בהכרח את היסטוריית הפעילות ואינו מוכיח את עלות הרכישה.
מה Koinly יכולה לעשות ומה היא אינה יודעת?
Koinly ותוכנות דומות יכולות לייבא נתונים, לחבר ארנקים ולחשב רווח והפסד לפי הנחות שנקבעו במערכת. הן אינן יודעות תמיד מה המשמעות הכלכלית והמשפטית של כל תנועה. הפקדה של 10,000 USDT יכולה להיות רכישה, הכנסה מלקוח, מתנה או העברה מארנק אחר של אותו אדם. לכל אפשרות עשויה להיות משמעות מס שונה.
חישוב מקצועי כולל בדיקת שלמות הנתונים, התאמת משיכות להפקדות, סיווג הכנסות, זיהוי העברות עצמיות וטיפול בפעילות מורכבת. התוכנה היא כלי עבודה חשוב, אך התוצאה תלויה בנתונים ובסיווגים שהוזנו אליה.
כיצד מזהים הונאת קריפטו?
בפודקאסט בו תוכלו לצפות לעיל, תיאר אבי דיין מקרים שבהם נציגי הסניפים עצרו לקוחות לפני שהעבירו כסף לנוכלים. המפגש האישי מאפשר לזהות לקוח שפועל בהנחיית אדם זר, אינו מבין לאן הכסף נשלח או מאמין להבטחה שאינה סבירה.
סימני אזהרה נפוצים כוללים:
- פנייה לא יזומה ברשת חברתית, בטלפון או באפליקציית היכרויות.
- הבטחה לתשואה גבוהה או לרווח כמעט ודאי.
- לחץ לבצע העברה במהירות או לשמור את הפעילות בסוד.
- מסך המציג רווחים, אך אין אפשרות למשוך אותם לחשבון שבשליטת הלקוח.
- דרישה לשלם מראש מס, עמלת שחרור, ביטוח או דמי פתיחת תיק כתנאי למשיכה.
- פנייה מאוחרת של עורך דין או חברת שחזור שמבטיחים להחזיר את הכסף תמורת תשלום נוסף.
כאשר עולה חשד, אין לבצע תשלום נוסף. צריך לשמור את ההתכתבויות, כתובות הארנקים ומזהי העסקאות ולפנות לייעוץ מתאים ולרשויות לפי הצורך.
מה צפוי להשתנות בחילופי המידע?
מסגרת CARF של ה-OECD נועדה לאפשר דיווח וחילופי מידע בין רשויות מס בנוגע לפעילות בנכסי קריפטו. הקבוצה הראשונה של מדינות צפויה להתחיל בחילופי מידע בשנת 2027. לפי רשימת ההתחייבויות של ה-OECD שעודכנה ביוני 2026, ישראל התחייבה להתחיל בחילופי מידע עד שנת 2028.
המשמעות המעשית היא שהנחה שלפיה חשבון בזירת מסחר זרה נשאר בהכרח מחוץ לטווח הראייה של רשות המסים נעשית מסוכנת יותר. היקף המידע, מועדי הדיווח והיישום בישראל תלויים בחקיקה ובהסדרים שייכנסו לתוקף בפועל.
מתי כדאי לפנות לאיש מקצוע?
מומלץ לבצע בדיקה לפני מכירה גדולה או הכנסת כספים לבנק, וכן לקראת סוף שנת הפעילות הראשונה. כדאי לפנות מוקדם במיוחד כאשר קיימות המרות רבות, פעילות DeFi, מינופים, בוטים, קבלת שכר בקריפטו, כרייה, מתנות, הלוואות או פעילות שלא דווחה בשנים קודמות.
בדיקה מוקדמת מאפשרת לאתר נתונים חסרים בזמן, לבחון הפסדים לפני סוף שנת המס ולתאם בין חישוב המס לבין דרישות הבנק. לאחר שהפעולה כבר בוצעה, האפשרויות לתכנון מצטמצמות.
סיכום
קריפטו במזומן הוא חלק חוקי ונגיש מתעשיית הקריפטו בישראל כאשר הפעילות נעשית באמצעות גורם מתאים ובכפוף לדין. הנגישות אינה מבטלת את חובות התיעוד, המס והבדיקות הבנקאיות. משקיע ששומר את מלוא הנתונים, בודק את מצבו לפני סוף השנה ומתכנן מראש מכירה או משיכה משמעותית מקטין את הסיכון להפתעות מול רשות המסים והבנק.
על המרואיינים
רו"ח נטלי שולקין היא מייסדת שולקין פתרונות מיסוי ומתמחה במיסוי קריפטו, חישובי רווח והפסד, דיווחים לרשות המסים וליווי בהכנסת רווחי קריפטו לבנקים בישראל.
אבי דיין הוא מנכ״ל ומייסד Bitcoin Change, רשת סניפים וכספומטים לקנייה ולמכירה של מטבעות דיגיטליים במזומן.
לייעוץ מקצועי
למידע נוסף ולתיאום ייעוץ בנושא מיסוי קריפטו, דיווחים וחוות דעת לבנקים הינכם מוזמנים להשאיר לנו פניה, שולקיןפ תרונות מיסוי.
למידע על קנייה ומכירה של קריפטו במזומן בקרו באתר: www.bitcoinchange.co.il
המאמר נועד למסירת מידע כללי בלבד. הוא אינו מהווה ייעוץ מס, ייעוץ משפטי או ייעוץ השקעות המותאם לנסיבותיו של אדם מסוים.
מקורות רשמיים
רשות המסים חוזר מס הכנסה 5/2018 מיסוי פעילות באמצעי תשלום מבוזר
רשות המסים דיווח על פעילות במטבעות וירטואליים ותשלום המס
רשות המסים סיום נוהל הגילוי מרצון ביום 31 באוגוסט 2026
רשות המסים מידע על חוק צמצום השימוש במזומן
