בסקר שערכנו בקרב משקיעי קריפטו בישראל, ביקשנו להבין לא רק האם המשקיעים מדווחים על פעילותם לרשות המסים, אלא גם מהן הסיבות שבגללן חלקם אינם עושים זאת.
לשאלה זו השיבו 61 משתתפים שציינו כי אינם מדווחים על פעילות הקריפטו שלהם.
התמונה שעלתה מן הסקר מורכבת: אי-הדיווח איננו נובע בהכרח מרצון להתחמק ממס, אלא פעמים רבות מחוסר הבנה, קושי רגולטורי, הפסדים בתיק, חסמים בנקאיים וחוסר יכולת מעשית לשלם את המס.
אי דיווח כי הקריפטו לא הומר לפיאט
46% מהמשיבים ציינו כי לא דיווחו משום שלא המירו את הקריפטו לכסף פיאט.
במילים פשוטות, רבים מהמשקיעים סבורים שכל עוד הכסף נשאר בתוך עולם הקריפטו, ולא חזר לחשבון הבנק בשקלים או בדולרים, לא נוצר אירוע שמחייב דיווח.
כאן נוצר אחד הפערים המרכזיים בין האופן שבו המשקיע מבין את הפעילות שלו לבין עמדת רשות המסים.
לפי חוזר מס הכנסה 5/2018, גם החלפה של מטבע קריפטו אחד במטבע קריפטו אחר עשויה להיחשב מכירה ואירוע מס. כלומר, גם אם לא התקבל שקל אחד לחשבון הבנק, ייתכן שנוצר רווח שיש לדווח עליו ולשלם עליו מס.
הפער בין מה שהמשקיע מבין לבין דרישות הדין
הנתון הזה מצביע על בעיית הסברה עמוקה. משקיעים רבים אינם מכירים את דרישות הדיווח החלות על פעילות קריפטו, ובפרט את המשמעות של המרות בין מטבעות, שימוש בסטייבלקוינס, מכירות חלקיות או פעולות בתוך פלטפורמות מסחר.
כמעט שליש מהמשיבים תלו את אי-הדיווח בהיעדר רגולציה מתאימה.
בפועל, חלק מהבעיה איננו רק היעדר רגולציה, אלא גם היעדר בהירות. המשקיע הפרטי מתקשה להבין מה בדיוק נדרש ממנו, מתי עליו לדווח, אילו פעולות נחשבות אירוע מס, ואיך בכלל מחשבים את הרווח כאשר הפעילות מתפרסת על פני מאות או אלפי טרנזקציות.
אי דיווח כי תיק ההשקעות נמצא בהפסד
43% מהמשיבים ציינו כי לא דיווחו משום שתיק ההשקעות שלהם נמצא בהפסד. גם כאן מדובר בתחושה מובנת: אם המשקיע רואה שהתיק ירד בשווי, הוא מניח שלא נוצרה חבות מס, ולכן אין צורך לדווח.
אבל בעולם הקריפטו, תחושת הפסד כללית בתיק אינה בהכרח משקפת את תמונת המס. ייתכן שבמהלך השנה בוצעו עסקאות רווחיות, גם אם בסוף התקופה שווי התיק הכולל ירד. ללא חישוב מסודר של כל טרנזקציה, עלויות רכישה, מועדי המרה ושווי העסקאות, קשה מאוד לדעת האם באמת לא נוצרו רווחים חייבים בדיווח.
תחושת הפסד איננה תחליף לחישוב מסודר
מן הסקר עולה כי 70% מהמשיבים ציינו שהפסידו סכום משמעותי ביחס לתיק ההשקעות שלהם.
נתון זה מסביר מדוע משקיעים רבים מרגישים שאין להם סיבה לדווח. מבחינתם, אם הם הפסידו כסף, אין מס לשלם.
הבעיה היא שרשות המסים אינה בוחנת רק את התחושה הכללית של המשקיע, אלא את אירועי המס בפועל. כל המרה, מכירה או פעולה רלוונטית עשויה להיבחן בפני עצמה. לכן, גם תיק שמרגיש למשקיע כמופסד עלול לכלול עסקאות רווחיות שחייבות בדיווח.
אי דיווח כי אין איך לשלם את המס
אחת הסיבות המשמעותיות שעלו בסקר קשורה ישירות לחסמים הבנקאיים.
28% מהמשיבים שלא דיווחו ציינו כי הסיבה היא שאינם יכולים למשוך כסף לבנק, ו-23% נוספים ציינו כי אין להם מאיפה לשלם את המס.
זהו נתון חשוב במיוחד, משום שהוא מצביע על קשר ישיר בין הקושי להכניס כספי קריפטו למערכת הבנקאית לבין אי-הדיווח לרשות המסים. במילים אחרות, כאשר הבנק חוסם את האפשרות להנזיל רווחים, הדבר עלול להשפיע גם על יכולת המשקיע לשלם את המס בפועל.
החסם הבנקאי משפיע גם על גביית המס
המציאות שנוצרת בשטח בעייתית: מצד אחד, רשות המסים דורשת דיווח ותשלום מס על רווחים מקריפטו. מצד שני, חלק מהמשקיעים אינם מצליחים להכניס את הכסף לבנק או להמיר אותו באופן שמאפשר תשלום מס פשוט ומוסדר.
כך נוצר מצב שבו החסם הבנקאי אינו פוגע רק במשקיעים, אלא גם ביכולת של המדינה לגבות מס. המשקיע נדרש לעמוד בחובה חוקית, אך בפועל עלול להיתקל בקושי ממשי לממן את תשלום המס מתוך הכספים שנוצרו באותה פעילות.
אי דיווח אינו פותר את הבעיה
חשוב להבין: גם אם המשקיע לא ידע, גם אם התיק בהפסד, גם אם הכסף לא נכנס לבנק וגם אם אין כרגע נזילות לתשלום המס – אי דיווח אינו מעלים את החובה.
במקרים רבים, דווקא דחיית הדיווח עלולה להחמיר את המצב בהמשך. ככל שחולפות השנים, קשה יותר לשחזר נתונים, לאתר היסטוריית עסקאות, להוריד קבצי פעילות מזירות מסחר, ולהציג תמונה מלאה של מקור הכספים והרווחים שנוצרו.
לסיכום
הסקר מצביע על מציאות מורכבת: משקיעי קריפטו רבים אינם מדווחים למס הכנסה לא בהכרח מתוך כוונה להתחמק, אלא בגלל שילוב של חוסר ידע, תחושת הפסד, קושי רגולטורי וחסמים בנקאיים.
עם זאת, אי-הדיווח עלול להפוך לבעיה משמעותית בהמשך. לכן, גם כאשר המצב נראה לא ברור, גם כאשר התיק בהפסד וגם כאשר הכסף עדיין לא נכנס לבנק, חשוב לבדוק את הדברים בצורה מקצועית ומסודרת.
להפוך את אי-הוודאות לתהליך דיווח מסודר
במשרד רו"ח שולקין פתרונות מיסוי אנו מלווים משקיעי קריפטו בהסדרת דיווחים, חישוב רווחי הון, טיפול בדיווחים רטרואקטיביים ובחינת אפשרויות פעולה מול רשות המסים והמערכת הבנקאית.
מטרתנו היא לסייע למשקיעים להבין מה חובת הדיווח שלהם, כיצד ניתן לחשב את הפעילות בצורה נכונה, ומהן האפשרויות העומדות בפניהם כאשר קיימים הפסדים, חוסר נזילות או קושי להכניס כספים לבנק.
